什么情况下有待抵扣进项税额

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什么情况下有待抵扣进项税额

答:企业的有些进项税是可以抵扣的,每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税,但同时每个月你也需要交增值税,如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少,就要留到下个月抵扣,也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况.

抵扣完最后都要转为进项税额.

举个例子给你:比如本月你企业上交增值税100万,本月你购进固定资产可以得到版进项税退税110万,那么本月你只能得到100万的退税,剩下的10万就是待抵扣的进项税.

什么情况下在待抵扣进项税额栏申报?

待抵扣进项税额栏指对于本期认证的进项税额部分,在账务处理时计入"待抵扣进项税额", 并在增值税申报表附表二第26栏"本期认证相符且本期未申报抵扣"内填写此行内容. "待抵扣进项税额"的填写注意事项 附表二第三部分的"待抵扣进项税额",主要是辅导期一般纳税人来填写.

辅导期纳税人在填报附表二时,一定要注意:第3栏、第25栏、第26栏、第27栏是否正确!若填写不正确可能会导致辅导期纳税人抵扣税额不正确.

对于本期认证的进项税额部分,在账务处理时计入"待抵扣进项税额", 并在增值税申报表附表二第26栏"本期认证相符且本期未申报抵扣"内填写此行内容.

下期收到《稽核比对结果通知书》后,在增值税申报表附表二第3栏"前期认证相符且本期申报抵扣"自动生成数据,第25栏"期初已认证相符但未申报抵扣"的数据必须手工录入,因为这四栏勾稽计算关系为"第3栏=第25栏+第26栏-第27栏",第25栏如果不录入数据,第27栏容易出错,有时候还可能出现负数.所以会计人员一定要明确附表二的勾稽计算关系,以免造成不必要的麻烦.

此外,遇到数据出错或者认证的数据未在报表上体现出来等情况,一定要及时联系所属分局操作人员,否则出现跨月后,将无法抵扣,从而给企业造成巨大损失!

以上详细介绍了什么情况下有待抵扣进项税额,也介绍了什么情况下再带抵扣进项税额来申报.作为一名企业的税务人员,一定要非常的清楚,本文所讲的这些情况下可能会有待抵扣进项税额.企业的所有会计处理都需要有财务人员来完成,如果是财务新手,完成的过程中可能会产生很多问题,欢迎来本平台进行咨询.

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