年末结转所得税费用怎么计算

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年末结转所得税费用怎么计算

答:所得税费用的计算有两种方法:

一种是倒挤的:

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

另一种是直接计算的:

所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

小编认为,对于结转所得税费用计算,其会计分录如下:

1、计提所得税的会计分录;

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、之后结转所得税,会计分录:

借:本年利润

贷:所得税

3、交纳所得税时会计分录:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

所得税费用指的是什么意思?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

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