公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录

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公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录

答:对于代扣代缴个人所得税会计分录,如下:

工资计提时

借:管理费用-职工薪酬

贷:应付职工薪酬

发放时,代扣代缴个人所得税:

企业代扣代缴个人所得税会计分录

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:库存现金

上交个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

会计实例

2001年1月1日,杜斌与事业单位签订承包合同,经营招待所,据合同协议承包期为1年,杜斌全年上交费用20000元,年终招待所实现利润总额65000元.杜斌应纳个人所得税为:

1.应纳税所得额=承包经营利润-上交费用-每月费用扣减合计=65000-20000-800×12=35400元

2.应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=35400×30%-4250=6370元

杜斌应缴纳的个人所得税应自行申报缴纳,发包、出租方不作扣缴所得税的会计处理.发包、出租方在收到杜斌缴来的承包费时,会计处理为:

借:银行存款 20000

贷:其他收入 20000

个人所得税是怎么回事?

"个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间,在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称.

个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人.居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税."

法律依据:

"《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得."

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