交纳上月应交税费和附加税会计分录

如果不够强大，但是你不能没有梦想，如果你没有梦想，将来你就只能为别人的梦想打工，这一路你可以哭，但你一定不能停。所以就跟老师来一起看看吧。

交纳上月应交税费和附加税会计分录

答:(一)计入税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费--应交消费税

应交税费--应交资源税

应交税费--应交环境保护税

应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交土地增值税

应交税费--应交房产税

应交税费--应交城镇土地使用税

应交税费--应交车船税

应交税费--应交出口关税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

应交税费--文化事业建设费

以上为与收入有关的应交税费明细科目.如果企业处置作为固定资产管理的房产、土地增值税对应的借方科目为"固定资产清理".城建税与教育费附加一般月末统一结算,月末直接计入"税金及附加"科目,但如果企业在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加,城建税与教育费附加对应的借方科目应该为"固定资产清理".

转出多交增值税

"转出多交增值税"专栏,记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

由于多预缴税款形成的"应交税费--应交增值税"的借方余额才需要做这笔分录,借:应交税费--未交增值税 贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税);对于因应交税费--应交增值税(进项税额)大于应交税费--应交增值税(销项税额)而形成的借方余额,月末不进行账务处理.

注:小规模纳税人的应纳增值税额,也通过"应交税费--应交增值税"明细科目核算,但不设置若干专栏.小规模纳税人应交税费下共设"应交税费--应交增值税"、"应交税费--转让金融商品应交增值税"、"应交税费--代扣代交增值税"三个明细科目.

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.以上就是交纳上月应交税费和附加税会计分录的全部内容,如果在工作中有不明白的,可以咨询资深老会计,为大家在线答疑解惑哦.

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