纳税调减会计分录

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纳税调减会计分录

答:企业所得税汇算清缴时,调增收入会计分录:

借:应收帐款或现金

贷:以前年度损益调整

贷:应交税金-增值税检查调整

企业所得税汇算清缴时,调减费用会计分录:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

纳税调整调减是什么意思?

纳税调整调减就是纳税调整减少额,主要是税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整,如企业当年折旧未提足而补提的调整.但要注意是当年度(汇算清缴期限之前--次年4月底以前)可以这样操作,跨年度后是不能操作了,因为税收认定是纳税人放弃权利.

所得税调整减少项目:

指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整减少的项目,主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目,如5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等.

收入类纳税调减项目

企业所得税法规定的不征税收入、免税收入、减计收入、减免税项目等应该作为人税调减项目,主要包括: (一)不征税收入

1、财政拨款.指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.

2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金.行政事业性收费,是指依照法律法规等有关规定,按照国务院规定程序批准,在实施社会公共管理,以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务中,向特定对象收取并纳入财政管理的费用.政府性基金,是指企业依照法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金.

3、国务院规定的其他不征税收入.指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金.

(二)免税收入

新企业所得税法严格区分"不征税收入"和"免税收入",两者的区别在于前者本身即不构成应税收入,而后者本身已构成应税收入但予以免除,属于税收优惠项目.

具体包括以下三项:

1、国债利息收入,指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入.

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益.不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益.

3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业

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