职工预借的差旅费计入什么科目

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职工预借的差旅费计入什么科目

预借差旅费实际为员工备用金性质,当预借现金给员工时,分录如下:

借:其他应收款-员工备用金

贷:银行存款/库存现金

当员工提供报销申请和相应费用凭据(比如发票等),分录如下:

借:管理费用-差旅费

贷:其他应收款

更为严谨的会计处理要求企业在月末需要对备用金进行费用评估,评估哪些账上的备用金有可能已经需要费用化,这个时候虽然还未取得合规的入账凭据,也需要入账:

借:管理费用-差旅费

贷:预提费用

其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项.

差旅费的借支管理规定

1、差旅费借款采取"前账不清、后账不借"的原则,由各主管会计 根据员工已批准的出差申请进行审核;

2、借支额度按个人借支额批准出差时间×住宿限额生活补助标准×50%+交通工具费用核定,并结合出差实际情况国内长途出差最高不超过4000元/人次,短途短期不借支差旅费;

3、差旅费借款须在出差返回后5个工作日内报销冲账,在5个工作日内未归还的,由各单位财务负责人通知薪资管理部从其当月薪资中扣还.

报销范围:

1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的 费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出.

2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费.

3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定.

如上述内容,职工预借的差旅费计入什么科目?预支的时候就计入其他应收款,表示企业应该收回的款项,到时候根据员工的发票进行核对报销.上文有详细的分录供大家参考,如果还有其它不明白的,欢迎点击小窗口,专业老师为您解答.

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