小规模纳税人出口怎么做财务记账

小规模纳税人出口怎么做财务记账

1、出口的时候有出口发票，凭出口发票确认收入，做

借 应收账款

贷 主营业务收入

帐务处理的时候按当月汇率折算人民币，会计凭证用外汇专用记账凭证，应收账款用外币专用账簿。

2、收汇差额，一般都是国外银行的手续费，收汇的时候

借 银行存款

借 财务费用-手续费

贷 应收账款

办理免税申报的期限及需提供的资料

纳税人自营或委托出口货物后，须在次月（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）向主管税务机关办理增值税纳税申报时同时进行免税申报；相关资料可在免税核销申报期（1－15）（逢节假日顺延）内提交。

纳税人办理免税申报时需提供用申报系统生成的《小规模纳税人出口货物免税申报表》（MS02）一式三联：

1。第一联与增值税纳税申报资料一起装订申报；

2。第二联在进行免税核销申报时报送；

3。第三联纳税人留存。

办理免税核销申报的期限及需提供的资料

1、纳税人在办理免税核销正式申报前必须进行预申报；纳税人在进行预申报时应提供用申报系统生成的预申报电子数据。

注意：当纳税人收齐有关出口货物的凭证进行免税核销申报时，需进行预申报后再进行正式申报。

纳税人免税核销正式申报的申报期为每月1—15日（逢节假日顺延）；纳税人应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）次月起四个月内的各免税核销申报期内，向税务机关办理免税核销申报，逾期不申报的，除另有规定和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准延期申报外，该批出口货物需视同内销货物征税。

纳税人办理免税核销正式申报时需根据预申报的反馈信息处理后生成正式申报电子数据，并将对应的纸质资料按以下顺序用封面装订一起上报。

（1）《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》(MS03)；

（2）经征收部门签章的《小规模纳税人出口货物免税申报表》（MS02）；

（3）《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》(MS04)；

（4）出口发票；

（5）出口货物报关单（出口退税专用）；

（6）代理出口货物证明（委托出口的货物提供）；

（7）代理出口协议（委托出口的货物提供）；

（8）税务部门要求提供的其他资料。

小规模纳税人出口怎么做财务记账？企业出口货物，现行的税法规定是一般纳税人按照免抵退税方法计算企业的出口退税，小规模纳税人是按照增值税出口环节免税的方法，增值税计算牵涉到很多方面，一篇文章难以概括，更多有用会计资讯请关注本网。