应交税费未交增值税会计分录?

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应交税费未交增值税会计分录?

未交增值税会计分录:

(1)月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

(2)月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

(3)月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自"应交税费--预缴增值税"科目转入"应交税费--未交增值税"科目.

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预缴增值税

(4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

(5)用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题

①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税.

②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.

"未交增值税"与"应交增值税"有什么区别?

1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.

应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

2、未交增值税是"应交税费"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;

当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.

应交税费未交增值税会计分录怎么做?整体上来说,其实通过小编老师针对企业应交税费没有缴纳的相关账务处理资料介绍,我们应当知道是可以通过应交税费的未交增值税明细科目进行处理的,如果你们对此上文提及到的应交未交增值税的处理有什么看法,不妨来本网站上进行搜索学习吧.

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