应付帐款挂帐怎么做会计分录

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应付帐款挂帐怎么做会计分录

应付账款借方,表示有预付货款,供货方未开发票.

一、应付账款出现借方余额,是预付款,财务人员要先核查,供货方是否已交货,会不会是交货未开票,要催供货方财务开具发票.

二、根据不同的结果做不同的账务处理

1、材料验收入库,未开发票账务处理:

借:原材料-XX材料

贷:应付账款-暂估应付款--XX公司

2、材料验收入库,收到供货方提供发票后,要先冲销之前暂估入库的材料,再做完整的账务处理:

借:应付账款--暂估应付款-XX公司

贷:原材料-XX材料

借:原材料-XX材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款-XX公司

三、超过五年没有处理的,只能做为坏帐处理

借:管理费用-坏账损失

贷:应付账款-XX公司

应收账款科目可以处理哪些税务?

一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项.

企业(保险)按照原保险合同预定应向投保人收取的保费,可将本科目设为1122应收保费科目,并按照投保人进行明细核算.

企业(金融)应收的手续费和佣金,可将本科目改为"1124应收手续费及佣金"科目,并按照债务人进行明细核算.

不包括各种非经营活动发生的应收款项.因销售商品、提供劳务等,采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的,在"长期应收款"科目核算.

二、本科目可按债务人进行明细核算.

三、企业发生的应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记"主营业务收入"、"手续费及佣金收入"、"保费收入"等,科目.收回应收账款时,借记"银行存款"等科目,贷记本科目.涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理.

代购货方垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.收回代垫费用时做相反分录.

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