当期所得税和递延所得税区别?

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当期所得税和递延所得税区别?

当期所得税,递延所得税以及所得税费用在行程原因、计算方式和所属会计科目的项目上都有所不同.

1、形成原因不同

当期所得税是从税法角度计算的当期利润,当期确认的应交所得税,递延所得税形成的原因更多是由于会计处理与税务处理之间存在的暂时性差异导致的.所得税费用是用资产负债表中的利润表的会计角度去计算的所得税费用.

2、计算公式不同

当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率.递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产).所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债.

3、所属会计科目的项目不同

当期所得税的科目在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额.递延所得税应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算.所得税费用的计算应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

递延所得税与当期所得税分别如何计算?

当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

应纳税所得额=会计利润±永久性差异±暂时性差异变动额

应纳税所得额=会计利润+按会计准则确认费用但税收不允许税前扣除的费用-税法规定不征税的收入±会计费用与税法规定可予税前扣除金额之间的差额±会计收入与税法规定应计入纳税所得的收入之间的差额±其他需要调整的因素

递延所得税费用(或收益)=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末金额-递延所得税资产的期初余额).

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