小规模纳税企业印花税如何计提

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小规模纳税企业印花税如何计提

按照《企业会计准则》,印花税不通过"应交税费"科目核算,在发生时直接记入"管理费用"科目.会计分录,

借:管理费用

贷:银行存款

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税.因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名.印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人.

小规模纳税人减半征收城建税、教育费附加、印花税的会计处理?

答:先说一下日常会计处理.

根据财会[2016]22号《增值税会计处理规定》"全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费;利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目."也就是说,从2016年12月3日起,企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费,计入税金及附加科目.印花税改变了其计入管理费用的历史.

再解答学员减半计入会计处理问题.

根据《关于实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知》鲁财税[2019]6号?"自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加."注意没有消费税、车船税、水利基金.

提取时:

借?税金及附加

贷 应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等

缴纳:

借??应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等

贷 ?银行存款

贷 ?营业外收入(减免的50%的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加.")

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