为员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除?

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为员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除.根据上述规定,企业在规定的范围和标准内为职工缴纳"五险一金"的支出,可以在税前扣除.

这里的职工是指在本企业任职或受雇的员工,如果是子公司员工属于在子公司任职或受雇,为这些员工支付的不超过规定标准的"五险一金"应当由子公司支付并在税前扣除;如果母公司为其缴纳社保和住房公积金不得税前扣除.

企业给员工买商业保险能在税前扣除吗?

所得税的话,财产可以,人身保险不同情况:

1、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予税前扣除.

企业所得税法实施条例第三十六条的规定,除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除.

注意:不属于职工福利费性质,且可以按规定抵扣进项税额.

2、企业差旅费中人身意外保险费支出准予税前扣除.

根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)规定,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除.

注意:可以抵扣进项税额.

3、责任保险费

企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予税前扣除.该公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴.

政策依据:国家税务总局发布《关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号).

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