公司支付没有发票的费用,能否先入账做费用,汇算清缴再调增

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公司支付没有发票的费用,能否先入账做费用,汇算清缴再调增

企业年末没有入账的费用发票,属于跨期费用.跨期费用发票能否入账,以及是否可以在应纳税所得额前扣除,还要根据费用发生的实际状况来确定.

按照会计处理的一般原则,跨期费用发票是不允许跨期报销,以及在企业所得税税前扣除的;但跨期费用发票又是客观存在的,按照权责发生制的原则,如果跨期费用发票不能计入合理的期间,势必影响当期的经营效果.因此,跨期费用发票是可以报销的.但需要强调的是,跨期费用发票报销是有规则的,不是任何跨期费用发票都可以报销,需要满足会计制度和税法规定的原则才可以进行处理,否则是不允许税前扣除的.

跨期费用发票的财务和涉税处理.

1、费用归属于当期,款项已经支付,但年末仍然收不回发票的财税处理.

会计处理.我们知道会计处理依据权责发生制原则,来决定企业经营收入和费用归属期的一项原则.也就是,只要在本期内已经收到、发生或负担的费用,不论其款项是否收到或付出,都作为本期的收入和费用处理;反之,凡不属于本期的收入和费用,即使款项在本期收到或付出,也不应作为本期的收入和费用处理.

按照权责发生制的原则,企业的经营业务已经发生,那么属于当期应该负担的成本费用,就应该计入当期,与是否收到费用发票没有必要的联系,同时,发票在会计处理上也仅是原始凭证而异.因此,属于当期发生的支出,即便没有发票,也应该进行会计处理,计入当期的成本费用.

所得税的处理.跨期费用发票的所得税处理主要依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国税公告2018年第28号),以及《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)规定,即企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

税法在处理跨期费用发票的处理基本也为权责发生制,但有时限要求,也就是在汇算清缴结束前,即2021年5月31日前应该收到相应的费用发票,方可以在所得税前扣除,否则,需要做纳税调整.

2、费用归属于当期,款项还没有支付,且年末还没有收到发票或收到发票后没有入账的财税处理.

公司支付没有发票的费用,能否先入账做费用,汇算清缴再调增,通过上文的讲诉,我们知道了还要根据费用发生的实际状况来确定.大家按照步骤操作就行,是比较常见的一种税,我们在处理时一定不要和其他税种混淆了,如果你想要了解更多的会计咨询,欢迎咨询本网站的在线答疑老师.

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