四月份后注明身份信息进项税如何抵扣

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四月份后注明身份信息进项税如何抵扣

根据营改增相关规定:2018年6月份销售不动产适用税率10%,购入不动产需要分两年抵扣进项税额,金额450万元,当年抵扣进项税额:450*10%*60%=27万元,待抵扣18万元.按照最新政策,39号公告规定,自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣.此前按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点的规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣,也就是待抵扣18万元可以在2019年4月份一次性抵扣.

未认证的进项税怎么做账务处理?

未认证的进项税额的专用发票在入账时可以将未认证的进项税额记入"应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)"科目里,等专用发票认证抵扣过后,再把将其从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里即可,相关会计分录如下:

未认证时的会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

应付账款--应付货款

认证后的会计分录:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

1、可在下个月再将抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,将进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

2、在第二个月将抵扣联认证抵扣过后,即可将待抵扣进项税转入进项税额中,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

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