企业税法利润亏损,需要确认递延所得税资产吗

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企业税法利润亏损,需要确认递延所得税资产吗

根据新《企业会计准则第18号--所得税》规定,企业所得税核算方法采用资产负债表债务法核算,该方法是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异即暂时性差异分别确认为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,并确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产;在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用.

新《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年.对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损,虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的,但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用,均能够减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税,可视同可抵扣暂时性差异,在企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣亏损时,该可抵扣暂时性差异应确认相关的递延所得税资产.同时,减少当期确认的所得税费用.

递延所得税的会计处理怎么做?

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

1、在资产负债表日,确认的递延所得税资产

借:本科目

贷:所得税费用--递延所得税费用

2、资产负债表日,递延所得税应有余额大于账面余额的按差额确认

借:本科目

贷:所得税费用--递延所得税费用

3、资产负债表日,递延所得税应有余额小于账面余额的按差额确认

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:本科目

4、入账价值与计税基础不同形成暂时性抵扣差异,应在购买日确认递延所得税资产

借:本科目

贷:商誉

5、直接计入所有者权益的递延所得税资产

借:本科目

贷:资本公积--其他资本公积

企业税法利润亏损,需要确认递延所得税资产吗?综合以上内容所述,其实我们都知道企业的利润亏损的部分作为递延所得税资产的前提就是可抵扣暂时性差异处理的,上文中对此利润亏损和暂时性差异之间的关系都有提及,如果你们还有其他的问题需要咨询,不妨来本网站上找老师进行咨询.

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