企业所得税汇算清缴需要做账务处理吗

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企业所得税汇算清缴需要做账务处理吗

年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整,不是对会计账的调整.如果不涉及补缴所得税的话,会计账不做账务处理.如果需要补缴所得税的话,账务处理:

应补缴税额的

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳税款时

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

多缴税额的

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

什么是企业所得税汇算清缴?

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

法律依据:

《中华人民共和国企业所得税法》

第五十四条 ? 企业所得税分月或者分季预缴. 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款. 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款. 企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.

企业所得税汇算清缴需要做账务处理吗.如果不涉及补缴所得税的话,会计账不做账务处理.大家可以按照以上操作,依法纳税是每个公民的义务,不得出现半点闪失.我们在实际操作中还需要结合企业的具体情况,以上就是关于本文的全部内容了,非常感谢你的阅读!

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