安装固定资产进项税怎么计算

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安装固定资产进项税怎么计算

如果是动产,可以抵扣进项税;如果是不动产,不能抵扣进项税;

计入在建工程时,不含税计入;安装费不能抵扣(因为不能取得增值税专用发票);税率是17%;如果是动产运费,可以抵扣7%.

对于需要安装的固定资产会计分录大体为

(1)支付设备价款、增值税、运输费:

借:在建工程

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)安装工人的工资:

借:在建工程

贷:应付职工薪酬(自己的工人)/银行存款(雇的工人)

(3)领用本公司的原材料/产品(不用进项税额转出/不视为销售):

借:在建工程

贷:原材料/库存商品

(4)工程完工:

借:固定资产

贷:在建工程

需要安装和不需要安装的固定资产增值税是怎么核算的?有什么区别?

需要安装和不需要安装的固定资产是不能区分增值税核算的,两者的区分是按照以下处理的:

1、购进货物所包含的增值税,如果是用于非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程,是不得抵扣的,要计入在建工程成本.

2、纳税人购入需安装的机器设备,也通过在建工程核算,但机器设备不属于不动产,购买设备所发生的进项增值税是不需要计入在建工程成本的.

相关分录如下:

一、购入不需要安装的固定资产,直接可以使用的:

借 :固定资产(不安装直接使用)

应交税费-增值税(进项税)

贷:银行存款或库存现金或应付账款

二、购入需要安装的:

借 :在建工程(未安装)

应交税费-增值税(进项 税)

贷:银行存款或库存现金或应付账款

安装固定资产进项税怎么计算,要看是东产和不动产的,如果不知道的请按以上内容的要求去计算,小编提醒大家一定要熟知要求相关操作,这是企业在日常工作过程中一定要注意的,根据上文小编建议大家一定要在理解中记忆,以免再碰到类似问题!

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