从购入到处置交易性金融资产,怎么确认投资收益

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从购入到处置交易性金融资产,怎么确认投资收益

1、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入"投资收益".

企业取得长期股权投资的入账价值中包含了已宣告但尚未发放的现金股利,应当一并确认为入账成本.

2、企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告(除价款中包含指外)发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息(不能是到期一次还本付息)、一次还本债券投资的票面利率计算的利息,应当确认为应收项目,记入"应收股利"或"应收利息"科目,并计入当期投资收益(增加企业的当期损益).

新宣告的现金股利(股票投资)

借:应收股利

贷:投资收益(影响当期损益)

收到现金

借:银行存款

贷:应收股利

确认新发生的利息(债券投资)

借:应收利息

贷:投资收益(影响当期损益)

收到现金

借:银行存款

贷:应收利息

交易性金融资产的投资收益怎么算?

交易性金融资产出售时,计算投资收益需掌握以下公式:

处置交易性金融资产的投资收益=出售时的公允价值-初始入账金额-+公允价值变动余额+(-)公允价值变动损益

交易性金融资产实际上是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时,按公允价值计量,将有关交易费用计入"投资收益"的借方;在持有至期间取得的利息或现金股利,应当确认为"投资收益"计入贷方;处置该金融资产时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为"投资收益",同时调整公允价值变动损益.

公允价值:公允价值,也被称为公允市价、公允价格.具体指熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格.

从购入到处置交易性金融资产,怎么确认投资收益?按照相关规定,企业所拥有的交易性金融资产,应当在交易发生时计入"投资收益", 并计入当期投资收益,详细的会计分录方式,小编在本文中也有分享,大家学习过了吧?

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