小企业会计准则预交所得税是否需要做分录

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小企业会计准则预交所得税是否需要做分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2.、缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月3日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金--应交企业所得税-(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

小企业会计准则下汇算清缴需要补税吗?

账面上计提的金额小于实际缴纳税额,即企业在上年年底结账的时候,计提的所得税少了.因为企业账务处理上,按照会计利润计提所得税,而税法和会计存在差异,比如税法上视同销售需要确认收入;企业缴纳的税收滞纳金税法不允许在计算应纳税所得额时税前扣除;企业的三项经费(职工福利费、职工教育经费、工会经费)以及业务招待费、广告宣传费、捐赠支出等税法上均有扣除限额,这些项目在汇算清缴计算应纳税所得额时均需要做纳税调 增处理,这样就造成企业账面上计提的所得税费用少于实际需要缴纳的所得税费用,企业需要补税.

但是实行小企业会计准则的企业,为了简便处理,对企业所得税实行应付税款法,采取的并非权责发生制原则,而是收付实现制,所以无需将补缴的税款调整至实际纳税年度.直接计入本期,确认为"所得税费用"即可,无需通过"以前年度损益调整科目"过渡到所有者权益科目.(小企业会计准则下,不设立"以前年度损益调整"科目.

小企业会计准则预交所得税是否需要做分录?通过上文小编老师提及到的相关介绍自理,相信你们都知道小企业预缴所得税同样是需要做会计分录入账的,这些预缴所得税的会计分录处理资料在上文都有提及,如果你们还想学习更多相关的资料,小编老师倒是建议你们可以来本网站上免费学习.

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