季度申报增值税附加税需要每月计提吗

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季度申报增值税附加税需要每月计提吗

(一)增值税通常随收入确认一并计提,这样也能保证收入确认金额准确性

借:银行存款、应收账款等

贷:主营(其他)业务收入

应交税费--应交增值税

(二)而附加税费,则可以于季度末一次计提(当然,如果对于月度损益要求很高,也可按月计提;不过小规模纳税人通常没有必要)

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税、教育费附加等

(三)申报缴纳

借:应交税费--应交增值税

应交税费--应交城建税、教育费附加等

贷:银行存款

一般纳税人和小规模纳税人的区别

(一)增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税专用发票,购进货物可以取得17%或3%增值税专用发票,在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税,相对税负较低;

(二)而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票,购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的,在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税.

(三)增值税小规模纳税人同增值税一般纳税人相比,有以下两弱点:

1、缴纳增值税时,增值税小规模纳税人按照销售收入乘以3%的简易税率计算纳税,而增值税一般纳税人按照销项税额减进项税额的方法计算纳税后,应交增值税占销售收入的比例一般要低于3%,有很多企业远远低于3%;

2、增值税小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开3%增值税专用发票,这样一来很多增值税一般纳税人企业就不会选择从增值税小规模纳税人公司购货,因为增值税一般纳税人在购货时由于不能从增值税小规模纳税人那里取得17%的增值税专用发票用于抵扣销售税款,所以就会取消同增值税小规模纳税人业务往来,从而使得增值税小规模纳税人失去很多增值税一般纳税人客户;因此,从企业的长远发展来看,企业要想实现更大的发展,拓展更大的市场,就得成为增值税一般纳税人.

季度申报增值税附加税需要每月计提吗?通过上文提及到的相关会计知识解读,学员们应该知道企业增值税附加税并不需要每个月度计提的,往往季度末一次计提即可,小规模纳税人企业则是更加没有必要做计提处理的,在这里还有不少相关的资料可以学习,建议你们可以来这里免费搜索学习.

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