现金日记账和银行存款要不要分开账本做?

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现金日记账和银行存款要不要分开账本做?

现金和银行存款是两种货币的形式,必须分别登记,计算出各自的发生额和余额.

现金帐余额与库存现金实际数核对,银行存款与银行对账单核对发生额及余额.

按现行制度规定,库存现金日记账,银行存款日记账和总分类帐都必须采用订本式帐簿.实际工作中,总账、现金日记账、银行存款日记账采用订本式而非活页式账簿目的:

1、保证记录的连续性,总账按月,日记账按日连续发生,与原始凭证一致.

2、杜绝被篡改的可能性,避免财务人员或其他人员的任何不良目的变该账簿,保证账簿,真实可靠.

格式:

其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式.现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记.

但由于从银行提取现金的业务,只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记.

每日业务终了时,应计算、登记当日现金收入合计数、现金支出合计数,以及账面结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对,借以检查每日现金收入、付出和结存情况.

库存现金日记账和银行存款日记账的区别有哪些?

(一)相同点:

1、现金日记账和银行存款日记账都是属于日记账

2、现金日记账与银行存款日记账都是属于资产类科目

3、借方增加,贷方减少,借方记录收入,贷方记录支出.

借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数.

(二)不同点:

1、现金日记账根据现金的流动进行记账

2、银行存款日记账是根据银行存款流动进行记账

3、在记录银行存款日记账时,需要定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次,并按月编制"银行存款余额调节表".

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