交易性金融资产出售的投资收益如何确认?

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交易性金融资产出售的投资收益如何确认?

交易性金融资产出售的投资收益确认方法

处置交易性金融资产的投资收益=出售时的公允价值-初始入账金额-+公允价值变动余额+(-)公允价值变动损益.

交易性金融资产其实就是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:首先在取得时按公允价值计量,相关交易费用是要记到"投资收益"的借方;在持有期间取得的利息或现金股利,应当确认为"投资收益",计入贷方;处置该金融资产时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应该确认为"投资收益",同时调整公允价值变动损益.

交易性金融资产的交易费用计入哪里?

交易性金融资产的交易费用计入"投资收益"科目,该科目借方登记费用增加,贷方登记收到的现金股利或利息.

企业取得交易性金融资产,按其公允价值,借记"交易性金融资产--成本",按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,借记"应收利息"或"应收股利"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"、"存放中央银行款项"、"结算备付金"等科目.

交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息,借记"应收股利"或"应收利息"科目,贷记"投资收益"科目.

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