交易性金融资产初始成本如何确认?

人生当自强，人的一生，总会遇见挫折磨难，但人生没有过不去的坎，走过了，便是一种收获，便会让自己成长起来。所以就跟老师来一起看看吧。

交易性金融资产初始成本如何确认?

答:1.企业初始确认交易性金融资产时,应当按照公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类的金融资产,相关交易费用应当计入初始确认金额.

2.交易费用,是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用.新增的外部费用,是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出,不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用.

3.企业取得金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息,应当单独确认为应收项目进行处理.

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:

① 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回.

②属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理.

③属于金融衍生工具.但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.

交易性金融资产初始成本的账务处理怎么做?

单位购买交易性金融资产的时候账务处理是,

借:交易性金融资产-成本,

应收股利(宣告但尚未发放的股利),

投资收益(交易费用),

贷:其他货币资金等科目.

交易性金融资产初始成本就是这个分录中计入交易性金融资产-成本明细科目的金额.

回到交易性金融资产初始成本如何确认本身,并没有想象中那么难以理解,只不过要格外注意的是交易费用的处理,它和其他金融资产的重要区别就在这里,购买金融资产的初衷就是为了投资收益,也可以说是一种短期获利的行为衍生的资产.

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