所得税A类报表申报表如何填写

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所得税A类报表申报表如何填写

按照利润表里面本年累计栏次填写,所得税申报表第一栏填收入,第二栏填写本年度开始生产经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额,第三栏填利润总额.

项目填报说明:

1、第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报.

2、第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报.

3、第4行"利润总额":填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.

4、第5行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.

5、第6行"应纳所得税额":填报计算出的当期应纳所得税额.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"减免所得税额":填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠.第7行≤第6行.

7、第8行"实际已预缴的所得税额":填报累计已预缴的企业所得税税额,"本期金额"列不填.

8、第9行"应补(退)所得税额":填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0,"本期金额"列不填.

9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额":填报上一纳税年度申报的应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得.

10、第12行"本月(季)应纳所得税所得额":填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额.

按季预缴企业:第12行=第11行×1/4

按月预缴企业:第12行=第11行×1/12

11、第13行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.

所得税申报表A类和B类的区别有什么?

一、意义不一样

A类申报表为查账征收企业所得税纳税人填制,B类申报表为核定征收企业所得税纳税人填制.

二、作用不一样

A类适用于查账征收方式的单位填写申报,B类适用于核定征收方式的单位填写申报.

三、征收方式不同

A类表是针对查账征收企业的,简单说就根据利润来计算应交的企业所得税.

B类表是针对核定征收企业的.税务根据企业不同行业,给一个征收率.计算方式最常见是很据:收入*征收率*25%来计算企业所得税.

四、适用的所得税征收对象不同

查账征收适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人.

核定征收税款作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.

所得税A类报表申报表如何填写?以上内容就是本期小编老师提及到的相关介绍资料,学员们看完之后应该对此所得税A类报表的填写都是熟悉的.其次就是所得税在A类报表的栏目填写和B类还是有所区别的.如果你们想要学习关于所得税B类报表的资料,小编老师倒是建议你们可以来这里试试.

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