所得税未用未计提跨年怎么处理

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所得税未用未计提跨年怎么处理

跨年后可以进行补计提企业所得税处理,会计分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

跨年分期取得发票企业所得税如何税前扣除?

根据《企业所得税法》第八条以及《企业所得税法实施条例》第二十七条规定,企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除.

我们可以理解为,企业实际支付的300万元服务费,属于实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出.

另,根据《国家税务总局关于发布

因此,如果企业能够在2020年度汇算清缴期结束前取得剩下的150万发票,那么企业2020年度计算企业所得税时允许以300万进行税前扣除,否则,上述支出只能先按照150万进行税前扣除.

所得税未用未计提跨年怎么处理?以上内容就是本期小编老师提及到的相关介绍资料,针对企业过去年度中没有计提处理的所得税,在会计处理上往往都会选择以前年度损益调整科目来处理的,如果学员们对此上文中讲解到的会计处理有疑问,没有关系建议你们都可以来本网站上咨询.

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