公司给员工买商业保险是否能抵扣?

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公司给员工买商业保险是否能抵扣?

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,如果该商业保险和企业的实际生产经营有关,不属于集体福利性质的可以抵扣进项税额.

如建筑企业一般计税项目,仅给建筑工地人员购买的商业保险产生的进项税额可以抵扣.

给股东个人购买商业保险产生的进项税额,就不可以抵扣.

公司给员工买的商业保险不可以抵扣的政策依据

目前财政部、国家税务总局尚未对"其他商业保险费"和"特殊工种职工"进行界定,只有《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》第一条第(八)款规定,如为从事高危工种职工投保的工伤保险和为因公出差的职工按次投保的航空意外险列入税前扣除范围.

《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第十八条规定,企业应为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险.所需保险费用直接列入成本(费用),不在安全费用中列支.

《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》规定,在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应按企业所得税法规定计算.企业所得税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算.

公司给员工买商业保险怎么做账?

由《企业所得税法实施条例》第三十六条相关规定可得:

除了企业依据国家相关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费及国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费之外,企业为投资者或者职工所支付的商业保险费,不得扣除.

如果公司为员工购买商业保险属于法定可税前列支项目,其会计分录如下所示:

借:生产成本

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

如果公司为员工购买的商业保险法定不可扣除项目,那么会计入账分两种情况:

1、并入员工个人工资收入的时候,应当纳入员工工资薪金所得交纳个人所得税.具体会计分录如下:

借:其他应收款-代付商业保险费

贷:银行存款等

2、企业负担这笔费用的情况下,所得税汇算清缴时,应当进行纳税调整.具体会计分录如下:

借:生产成本/制作费用/管理费用等

贷:银行存款等

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