年末,已交税金有余额如何结转?

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年末,已交税金有余额如何结转?

1、月末结转时,凡有应交增值税的,均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上.

转入未交增值税时:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

交税时:

借:应交税费-未交增值税

贷:现金或银行存款

2、年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理.

平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.

(1)若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转,结转后"应交增值税"科目余额为0.

借:应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

应交税费年底结转吗?

年度终了时,需要将应交税费下的明细科目余额结转,做结平处理,相应的会计分录如下:

1、将应交未交增值税从应交税费-应交增值税会计科目转入到应交税费-未交增值税会计科目中,分录如下:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费-未交增值税.

2、将多交的增值税转入应交税费-未交增值税会计科目中,分录如下:

借:应交税费-未交增值税,

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税).

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