每月计提发放工资存在差额怎么办

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每月计提发放工资存在差额怎么办

1、计提的工资和实际发的工资有差异到时候,可以补提或冲回.这个调整,可以在下次计提工资时,一并调整.

计提时其相关分录可以做:

借:管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等科目)---工资

贷:应付职工薪酬

2、如果计提多了年底时可以按原会计分录做红数冲销的.

计提比例:

医疗保险费:10%(注意:各地的缴回纳比率是有差别的,如上海是:12%)

养老保险费:12%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:22%

失业费:2%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:2%)

工伤保险:1%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:0.5%)

生育保险:见工伤保险即可.

住房公积金:10.5%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:7%)

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

计提工资和发放工资分录如何处理?

1、企业计提工资时:

借:管理费用--工资(根据员工部门计入对应科目)

贷:应付职工薪酬--工资

应付职工薪酬--社保(单位部分)

2、企业发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应收款--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

银行存款

3、企业缴纳个税及社保时:

借:其他应收款--社保(个人部分)

应付职工薪酬--社保(单位部分)

应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

企业发放工资,应通过"应付职工薪酬"、"银行存款"等科目核算,若涉及社保、个税的缴纳,还应该通过"其他应收款"、"应交税费"等科目核算.

每月计提发放工资存在差额怎么办?综合以上内容所述,其实按照小编老师讲解到的相关资料学习,企业每个月计提员工工资和实际发放工资之间存在差异的处理办法相信大家应该都知道了.无非就是少了做补提处理,多了则是做冲回处理,大家对此上文讲解到的内容有疑问,欢迎你们来本网站上学习.

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