汇算清缴去年的所得税应纳税额如何调整?

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汇算清缴去年的所得税应纳税额如何调整?

企业所得税年报以前年度损益调整需要根据实际情况,在24行""减弥补以前年度亏损(请填附表四)""填写.企业所得税汇算清缴时,如果要补缴所得税费用的话,需要通过"以前年度损益调整"会计科目核算,企业所得税汇算清缴的相关会计分录:

1、应补缴企业所得税税额的会计分录如下:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费-应交所得税.

2、缴纳税款时,会计分录如下:

借:应交税费-应交所得税,

贷:银行存款.

3、调整未分配利润,会计分录如下:

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整.

每年进行企业所得税汇算清缴时,需要进行纳税调整的项目一般有以下几种:

1、三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加).

2、营业外支出(捐赠、罚金、罚息).

3、业外招待费、广告费.

4、税金(增值税不允许税前扣除,代缴的个人所得税不允许税前扣除).

5、白条做账部分,需要自行挑出来.

6、固定资产折旧(不符合税法部分,如加速折旧或者计提比例高出税法规定).

7、无形资产摊销、低值易耗品摊销.

8、收到的补贴款,有的不需要纳税的,做调减,要的需要纳税的做调增.

按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说,其计算的结果往往不一致,在计算口径和确认时间方面存在一定的差异,即计税差异,我们一般将这个差异称为纳税调整项目.

企业所得税汇算清缴怎么做?

申报年度帐务处理完后,汇算清缴工作简要概述如下:

1、检查帐务:检查申报年度全年帐务,另据权责发生制原则,检查已发生但单证未到帐务;

2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理),确定好申报年度应纳所得税;

3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料;

4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的,年度所得税申报前做好审计报告;

5、调剂好相关纳税款,做好网络申报或办税大厅申报工作,备好年度所得税申报表,附带相关企业报表及相关说明资料,报关主管税务机关.

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