收到即征即退增值税会计分录

人只有经过努力奋斗，才能使自己变得坚强，面对困苦磨难，我们只有勇往直前。只要永不放弃，失败就是暂时的，只要坚持下去，总会有成功等在前面。所以就跟老师来一起看看吧。

收到即征即退增值税会计分录

一、确认收入

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时

本月交当月应交的增值税

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

本月交以前期间应交未交的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

三、计提应收的增值税返还

根据企业会计准则第16号--政府补助第二章 第十一条

借:其他应收款

贷:"其他收益"(旧准则计入"营业外收入")

四、收到增值税返还

借:银行存款

贷:其他应收款

即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠.与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税.

退税比例

一、限额退.有一种情况,享受该优惠的是安置残疾人就业,可以按照安置残疾人人数,当地月最低工资标准的四倍退税.

二、全额退.有两种情况,一是黄金期货交易,而是铂金交易.享受这两类优惠要关注文件中的前置条件.

三、按比例退.有三种情况,新型墙体材料和风力发电增值税是50%的退税比例,而资源综合利用产品,不同的资源利用退税率是不一样的,大家可查询文件后下载产品目录来对照适用.

四、超税负退.有五种情况.分别是有形动产融资租赁、动漫企业、飞机维修、管道运输、软件产品,只要实际税负超过一定比例就会退税.飞机维修是实际税负超6%以后即征即退,其余的都是超3%即征即退.

企业取得了安置残疾人增值税即征即退税款,是否需要缴纳企业所得税?

企业取得的增值税即征即退的税款,凡未有税收政策明确规定作为企业所得税不征税收入处理的,均应并入企业所得税收入总额,按规定申报缴纳企业所得税.企业取得的安置残疾人增值税即征即退税款应并入企业所得税收入总额按规定缴纳企业所得税.

以上整理的资料内容,就是我们关于收到即征即退增值税会计分录的说明介绍.首先我们要确认收入,然后缴纳相应的增值税.然后就是计提应收增值税之后,返还回来.注意,即征即退的优惠政策是针对增值税而言,需要缴纳的企业所得税不会少.

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