一般纳税人增值税普通发票怎么做账?

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一般纳税人增值税普通发票怎么做账?

一般纳税人收到增值税普通发票的账务处理为:

借:原材料等(根据发票内容计入对应科目)

贷:银行存款(或应付账款等科目)

增值税普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的除增值税专用发票以外的收付款凭证.增值税普通发票不在税法规定的一般纳税人进项税额抵扣凭证中,因此一般纳税人收到普通发票无法抵扣进项税额.允许一般纳税人增值税进项税额从销项税额中抵扣的情况有以下几种:

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.

3、购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额.

4、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额.

收到增值税专用发票怎么做账?

1、一般纳税人收到增值税专用发票时,如下:

借:库存商品(或原材料、固定资产等)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目

2、一般纳税人出售货物时,如下:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

"主营业务收入"账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入.在"主营业务收入"账户下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算.本账户期末应无余额.

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