企业收到个税手续费返还提的增值税申报时怎样填?

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企业收到个税手续费返还提的增值税申报时怎样填?

《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定"个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人."《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费."

企业所取得的手续费返还收入主要涉及增值税、企业所得税与个人所得税和车船税四个税种.

一般纳税人填写在服务一栏6%,小规模纳税人需要交税就填写在第一栏,不需要填写在10行.

个税手续费返还收入增值税申报表流程如下:

1、登录电子税务局申报端;

2、选择发票采集,点击销项采集;

3、在未开具发票栏中填写个税手续费返还收入额,税率选择6%;

4、在申报表填写模块,打开附表三,将个税手续费返还收入额价税合计填入6%税率的项目中;

5、打开附表一,个税手续费返还额以及需缴纳的税额自动归集到6%税率项目中,点击保存并申报.

企业取得代扣代缴个人所得税手续费的返还,是否需要缴纳增值税?

个税手续费返还要缴纳增值税.根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定:经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务.包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等.

代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务,因此,要缴纳增值税.

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