企业所得税汇算清缴账载金额与实际发生额不一致怎么调整?

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企业所得税汇算清缴账载金额与实际发生额不一致怎么调整?

账载金额与实际发生额不一致,那税收金额按照实际发生金额填写,帐载金额大于实际发生金额,汇算清缴纳税调增.

比如职工薪酬调整表工资栏次:

如果账载金额已经全额申报了个人所得税,按照账载金额填写税收金额.如果未申报,只能填写实际发生额.一般来说账载金额应该与实际发生额一致.

账载金额一般指的是"应付职工薪酬-员工工资"的贷方发生额本年累计数,不是余额.税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的,并且已经定期全额申报个人所得税,这部分人员的工资,即允许税前扣除的工资额.

企业所得税汇算清缴调整的范围是怎样?

1.企业如果发生职工福利费的支出,在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分,可以进行扣除.而超过工资薪金总额的14%的部分,需要进行纳税调整.

2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分,可以进行扣除.

3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分,可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分,可以在以后的纳税年度进行扣除,但应进行纳税调增的处理.

4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除,但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%.

5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分,可以进行扣除,超过的部分,可以在以后的纳税年度进行结转扣除.

6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金,不可以进行扣除,需要作纳税调增.罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款,不可以进行扣除,应该作为纳税调增处理.

7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分,可以进行扣除,但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理.

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