增加期初银行余额怎么做分录?

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增加期初银行余额怎么做分录?

银行存款期初余额一般有两种情况,一种是企业是新成立的企业,这种情况下企业的期初余额为0,企业根据实际收到的银行存款情况确认对应的分录,比如借款收到的银行存款,

借:银行存款,

贷:短期借款等.

另外一种情况是企业已经成立过一段时间了,这种情况下也不需要单独做分录,只需要录入期初余额就可以了.

1、企业因销售货物导致银行存款增加的:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、企业因预收货款导致银行存款增加的:

借:银行存款

贷:预收账款

3、企业因固定资产出租等非主营业务导致银行存款增加的:

借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

4、企业因盘盈利得等与生产经营过程无直接关系的业务导致银行存款增加的:

借:银行存款

贷:营业外收入

如何调整银行存款期初余额?

通过核对调节,"银行存款余额调节表"上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错.如果经调节仍不相等,要么是未达帐项未全部查出,要么是一方或双方记帐出现差错,需要进一步采用对帐方法查明原因,加以更正.

银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符,除记账错误外,未达账项的影响是主要原因.对于未达账项,应通过编制"银行存款余额调节表"进行调节.

"银行存款余额调节表"调节后的余额可用下列方法计算:

企业银行存款日记账调节后余额=调节前余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付

银行对账单调节后余额=调节前余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付

若无记账差错,调节后银行存款余额应该相等.

银行存款余额调节表只是用来进行对账,不能作为记账依据.调节后的银行存款余额,反映了企业可以动用的银行存款实有数额.

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