退的增值税附加税怎么做分录?

人间没有不弯的路,世上没有不谢的花。通往成功的路不会平坦宽阔,实现自已的梦想不会一帆风顺,人生不如意十有八九,但这些都是暂时的。所以就跟老师来一起看看吧。

退的增值税附加税怎么做分录?

企业如果发生附加税申报错误或者因为税收政策优惠等原因导致企业多交附加税时,可以申请退税,企业收到退回的附加税,应该做对应的红字分录冲减支付时的金额,还需要冲减计提的分录,其分录为,

借:银行存款,

贷:应交税费-应交城建税、教育费附加等.

然后冲减计提的金额,

借:应交税费-应交城建税、教育费附加等,

贷:税金及附加.

附加税计提和缴纳会计分录

1、计提时:

借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

2、缴纳时:

借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:营业税金及附加--应交营业税

营业税金及附加--应交城建税

营业税金及附加--教育费附加

增值税附加税的计提标准

1、增值税附加税分为外资企业、内资企业.外资企业可以不用缴纳附加税,内资企业需要缴纳.但从2010年12月开始,外资企业也得缴纳附加税.

2、内资企业的增值税需要缴纳附加税,如果是市区,则按增值税的7%来计算缴纳城建税;(若是县镇,则按照5%来计算)教育费附加根据3%来计算缴纳;地方教育费附加则按照2%来计算缴纳.

3、对于一般纳税人来说,增值税是指销项税减去进项税的差额.销项税则按照17%来交税;对于小规模企业来说,则按照3%来缴纳增值税.

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