汇算清缴补缴的企业所得税账务处理

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汇算清缴补缴的企业所得税账务处理

年度汇算清缴,应补税额=全年应交所得税额-已预缴税额>0

1、汇算清缴后,补缴企业所得税的会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款的会计分录

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如果企业计提了盈余公积,则需要做该笔分录,反之,则不需要做)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定.

所得税汇算清缴所得税退税的账务处理怎么做?

所得税退税的账务处理如下:

1、收到退税款,

借:银行存款,

贷:应交税费-应交所得税,

2,结转所得税,

借:应交税费-应交所得税,

贷:以前年度损益调整,

同时,

借:以前年度损益调整,

贷:利润分配-未分配利润.

根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

以上整理的资料内容,就是我们关于汇算清缴补缴的企业所得税账务处理的相关内容说明.如果在汇算清缴当中,需要补缴企业所得税的话,需要通过以前年度损益调整科目来核算处理.这里小编还介绍了所得税汇算清缴所得税退税的账务处理.

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