可抵扣亏损金额怎么确认?

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可抵扣亏损金额怎么确认?

抵扣之后的利润总额计算应纳所得税,但是亏损不能超过5年.企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.

《企业会计准则第18号-所得税》中规定,按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减,比照可抵扣暂时性差异的原则处理.确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限.

未确认递延所得税资产的可抵扣亏损如何计算?

递延所得税资产 ,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

《企业会计准则第18号--所得税》中提到的"可抵扣亏损"是按照税务上的应纳税所得额口径计算的,即你的案例中期末未弥补亏损为200万,确认递延所得税资产50万;再对坏帐准备确认递延所得税资产25万,两者合计确认递延所得税资产75万,等于本期亏损金额300万的25%,因此结果可以得到验证.

另外请注意确认递延所得税资产的顺序:应在预计未来可获得的应纳税所得额的限度内,首先确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产,如有剩余的未来应纳税所得额,再确认与坏帐准备相关的递延所得税资产,而不是相反.

以上整理的资料内容,就是我们关于"可抵扣亏损金额怎么确认?"这一问题的详细回答.如果企业确认可抵扣亏损金额的话,还需要和有关税务部门进行沟通,得到他们的认可只,再进行可抵扣亏损操作.对于未确认递延所得税资产的可抵扣亏损计算,小编也简单说了一下.

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