小规模企业弥补亏损表怎么填写

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小规模企业弥补亏损表怎么填写

1、《企业所得税法》第十八条规定:"企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年."

如2014年度亏损,最后可以弥补亏损的年度是2019年.如果在2019年度汇算清缴之后,2014年的亏损仍然没有弥补完毕,企业再也没有弥补亏损的机会了.

2、所谓结转年限最长不得超过五年,就是指连续的、依次的计算,即以后5个年度中间,无论亏损或者盈利年度,亏损可以弥补的年限不中止计算.如2014年发生的亏损,其弥补年限中出现,2016年盈利,2019年亏损.2014年亏损最后可以弥补亏损的年度仍然是2019年.不得因为2019年度仍然亏损,结转到2020年度(第6年)弥补.

如果企业盈利了,要弥补以前年度亏损额,需要审计才能够弥,如果还是连续亏损,则不需要填写了.

肯定不用填,即使是亏损也不用填,所谓"企业所得税弥补亏损明细表"是指企业以前不超过5年的亏损要用本年数来弥补才要填.

弥补亏损的会计分录怎么入账?

1、税前利润弥补:现行会计制度规定,以前年度发生的尚未弥补的亏损应全部挂账在"利润分配--未分配利润"科目的借方,所以用税前所得弥补往年亏损无需作特别的会计处理.

2、税后利润弥补:无需做会计分录,当年实现的利润从本年利润转入利润分配--未分配利润的贷方,然后贷方发生额和利润分配--未分配利润的借方自然递补.

3、盈余公积弥补:用盈余公积弥补亏损时,会计分录:

(1)企业用盈余公积弥补亏损时:

借:盈余公积

贷:利润分配--盈余公积补亏

(2)年末结转盈余公积补亏时:

借:利润分配--盈余公积补亏

贷:利润分配--未分配利润

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