补缴企业所得税会计分录

人生要走的路,没有一条是容易的路。我们只能选择一条更适合自己的路,然后凭借自己的努力,去决定自己的样子,去过上最想要拥有的那一种生活。早安!所以就跟老师来一起看看吧。

补缴企业所得税会计分录

一、对会计报表影响重大,计入以前年度损益调整

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分录)

借:盈余公积--法定盈余公积

盈余公积--任意盈余公积

贷:利润分配--未分配利润

若执行的是小企业会计准则用"利润分配--未分配利润"代替"以前年度损益调整".

二、如果对会计报表影响不重大,计入当期损益

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

注:(1)如果调整了以前年度损益,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"和"未分配利润"的年初数.

(2)如果计入了当年损益,财务报表的相关项目应作为本期数.

汇算清缴要补交所得税年报怎么填?

1、可以改以前的报表,也可以直接修改今年的年初数,去年报表不变.因为你的会计凭证("以前年度损益调整"的一组分录)是今年做的,把今年的凭证做到去年的数据中好像说不过去吧.资产负债表允许期末数与第二年的期初数有不一致的情况,如追溯调整就要修改年初数,而这个年初数一定与上年的年末不是一个数.

2、如果修改所得税纳税申报表中未分配利润的期末数,年度决算也要同步修改.

以上整理的资料内容,就是我们关于补缴企业所得税会计分录的相关介绍.如果我们要补缴企业所得税做会计分录的话,我们需要分上述两种情况来去处理.一般年度汇算清缴的话,会涉及到跨年度的问题,对会计报表影响重大的话,那么就需要通过以前年度损益调整.

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