外币存款在哪个科目?

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外币存款在哪个科目?

因为我国会计核算的本位币是人民币,外币存款先必须把外币折算成人民币,期初约定汇率,期末结算时,汇兑的损益走财务费用.然后外币存款直接计入"银行存款-外币帐户"科目即可.外币存款利息收入计入"财务费用-利息"会计科目核算.

1、企业用人民币购买外币且汇率高于外币时:

借:银行存款--外币户

财务费用--汇兑损益(红字)

贷:银行存款--人民币户

2、企业用人民币购买外币且汇率低于外币时:

借:银行存款--外币户

财务费用--汇兑损益

贷:银行存款--人民币户

企业用人民币购买外币且产生对应汇率差时,应当通过"银行存款"相关二级科目以及"财务费用"相关二级科目核算.由于企业会计系统利润表中的财务费用项目取数时都会取用其借方的发生额,因此一般将财务费用的减少额进行红字借记的会计处理.

个人外币存款有什么规定?

单笔或当日累计等值5000美元(含)以下的,可直接办理;等值5000美元以上的,需提供海关签章的《行李物品申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据办理.本人及他人代办(当地分行要求不能代办的除外)均须遵循人行反洗钱规定,如出示(双人)有效身份证件.

外汇存款是外贸企业经营进出口业务收入的外汇现汇资金,存入国家银行,并按需要进行支付的款项.企业发生外币银行存款业务时,应将有关外币金额折合为人民币记帐,并同时登记外国货币金额和折合率.外币金额折合为人民币记帐时,可按业务发生时的市场外汇牌价作为折合率.

它是单位或个人将其所有的外汇资金,在我国境内办理的以外国货币作计量单位的存款,并于以后随时或约定期限支取的一种业务.

外币交易可以有以下四种方式:

(1)企业购买和销售或提供以外币标价的商品和劳务.

(2)为融资目的将以外币标价的应收款或应付款进行互换的行为.

(3)企业作为应履行的期汇合同的当事人.

(4)企业基于其他原因取得或处理按外币计价的资产,承担或清偿以外币计价的负债.

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