收到留底退税款怎么记账?

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收到留底退税款怎么记账?

1、计算应收留抵退税额时:

借:应收留抵税额退税款

贷:应交税费-应交增值税(留抵税额退税)

2、收到留抵税额退税时:

借:银行存款

贷:应收留抵税额退税款

退还的增量留抵税额的账务处理,进项税额留抵在账务上体现为"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目的借方余额,分录:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

若账务上已经结转到"应交税费-未交增值税"科目,分录:

借:银行存款

贷:应交税费-未交增值税

增量留抵税额退还计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%.

留抵退税,又称为增值税留抵税额退税优惠,是指现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的"进项"增值税,予以提前全额退还.

留抵退税新政的基本退税条件有哪些?

2022年留抵退税新政延续了先进制造业增量留抵退税政策的基本退税条件,即需要同时满足以下四项条件:(1)纳税信用等级为A级或者B级;(2)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;(3)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策.

这里需要说明三个问题:第一,这四项条件对小微企业留抵退税政策和制造业等行业留抵退税政策同样适用;第二,这四项条件对增量留抵退税和存量留抵退税同样适用;第三,新政出台后,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)规定的普遍性留抵退税政策,即老政策继续实施,相较于新政策,老政策除需同时符合这四项条件外,仍需要满足"连续六个月增量留抵税额大于零,且第六个月不低于50万元"的退税门槛要求.

以上整理的资料内容,就是我们关于"收到留底退税款怎么记账?"这一问题的具体回答.如果企业符合留底退税的政策,申请收到留底退税款之后,我们就可以这么去记账处理.此外,我们还分享了留抵退税新政的基本退税条件,仅供参考!

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