税局退增值税会计分录

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税局退增值税会计分录

作为一般纳税人上缴增值税时,所做会计分录:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

税局退回的增值税,可做以下分录:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

增值税期末留抵税额退税是否需要缴纳企业所得税?

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第八条规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度.

(六)纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额.按照本条规定再次满足退税条件的,可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额,但本条第(一)项第1点规定的连续期间,不得重复计算.

另外根据《财政部税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第88号)第五条规定,纳税人符合本公告规定的增值税期末留抵税额,可在初次申请退税时予以一次性退还.纳税人收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出.未按规定转出的,按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任.

退还的增值税税额由中央和地方按照现行增值税分享比例共同负担.

因此,留抵退税对损益不造成影响,退还的增值税留抵税额退税优惠不属于收入,不用缴纳企业所得税.

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