外币账户收到客户外币如何入账

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外币账户收到客户外币如何入账

收到外币时:

借:银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)

贷:应收帐款

在还没有结汇至人民币帐户时,是不需要做任何分录的.

结汇至建行人民币帐户时,分录是:

借:银行存款-建行(人民币帐户)

财务费用-汇兑损益

贷:银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)

如果当期汇率<账面汇率(上期最后一天的汇率)

汇率降低,对于资产类项目,如应收账款、银行存款等将以可确定金额货币收取的资产,则会掉价,就是己方亏了:

借:财务费用-汇兑损益

贷:银行存款/应收账款

汇率降低,对于负债类项目,如应付账款等将以可确定金额的货币支付的负债,等于是少付了,就是己方赚了:

借:财务费用-汇兑损益(红字)

借:应付账款

如果当期汇率>账面汇率

汇率升高,对于资产类项目,如应收账款、银行存款等将以可确定金额货币收取的资产,就相当于增值了:

借:财务费用-汇兑收益(红字)

借:银行存款/应收账款/

汇率升高,对于负债类项目,如应付账款等将以可确定金额的货币支付的负债,等于准备多付了,亏大了:

借:财务费用-汇兑损益

贷:应付账款

结汇时

借:银行存款(人民币户) 结汇汇率

财务费用-汇兑损益(可能是收益,也有可能是损失)差额

贷:银行存款(外币户) 记账汇率

如何给公司开设外币账户?

我国外汇管理局规定符合下列条件之一的境内机构(不包括金融机构)可以向所在地国家外汇管理局及其分支局(简称外汇局)申请开立经常项目外汇账户.

经有权管理部门核准具有涉外经营权或有经常项目外汇收入.

具有捐赠、援助、国际邮政汇兑等特殊来源和指定用途的外汇收入.

外汇专用帐户包括:代理进口、贸易专项、承包劳务、捐赠援助、专项代理、国际货运、国际汇兑、国际旅行社、免税商品及暂收待付等业务需在国内开立的外汇帐户及承包劳务需在境外开立的外汇帐户.

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