已经支付,发票未收到的费用做分录如何做

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已经支付,发票未收到的费用做分录如何做

1、促销品的账务处理问题

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用

小规模纳税人:

借:营业外支出

贷:库存商品

? ?应交税金--应交增值税

2、购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题

借:原材料

贷:应付帐款--暂估应付款

下月初用红字冲销;

收到票时:

借:原材料

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款

3、款已付清但发票未到如何账务处理

(1)外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额.

借:"库存商品"等科目

贷:"银行存款"科目

(2)待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额.

借:原材料

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

发票在汇算清缴中的作用是什么?

1、企业所得税汇算清缴前无法取得发票的

一般情况下,每年的5月31日为企业所得税汇算清缴截止日.如果该日期前,企业无法取得对应支出的发票,则对应的支出需要做应纳税所得额纳税调增,也就是需要多缴纳企业所得税.俗称的,调表不调账.

2、企业所得税汇算清缴前能够取得发票的

(1)取得的是增值税专用发票,那么,符合抵扣规定的进项税额依旧可以在取得并通过认证的当期进行抵扣;

(2)取得的是增值税普通发票,没有进项可抵扣,则说明没有新的经济业务发生,会计上就不再进行处理.

汇算清缴前能够取得发票的,相对应的费用可以在计算应纳税所得额时扣除.

货款已经支付,发票未收到的费用做分录如何做呢?通过本文的分享学会了吗?在货款已经支付的情况下,发票是否收到,是否全部收到,在会计分录上都是不一样的,大家在实际的情况中一定要注意区分,感谢大家,再见.

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