预收账款收到发票后如何处理

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预收账款收到发票后如何处理

1、已付款,但是未收到发票,一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出的会计分录如下

借:预付账款-XX金额

贷:银行存款

2、已经开票时的会计分录如下

借:预收账款-XX金额

贷:主营业务收入

3、对于发票已开客户如是分开付款,第一次付款时会计分录如下

借: 管理费用-发票金额

贷:银行存款-第一次付款金额

贷:应付账款-发票额减已付款

4、第二次付款的会计分录如下

借:应付账款-与上面的金额一致

贷:银行存款

预付账款的账务处理怎么做?

1、企业进行在建工程预付的工程价款,财务处理是借记本科目,贷记银行存款等科目.按工程进度结算工程价款,借记"在建工程"科目,贷记本科目或者银行存款等科目.

2、企业(保险)预付的赔付款,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.转销预付的赔付款,借记"应付分保账款"等科目,贷记本科目.

3、本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项.

预收账款收到发票后如何处理?综合以上内容所述,其实不少人应该都知道企业的预收账实怎么做账的,具体的会计处理资料在上文中都有讲解.除了预收账款外企业经营会遇到收到货物没有收到发票的情况,这种关于预先支出或者预收收款的处理资料在本网站上还有很多,感兴趣的学员们欢迎来这里学习.

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