多年未上账成本费用今年怎么处理

多年未上账成本费用今年怎么处理

1、审计调整的分录不用以前年度损益调整来处理，也不入在2021年期间，直接反结账到2020年12月，把分录补入，然后再从财务系统生产一版财务报表【财务报表和审计定稿的报表一致】

2、也不反结账，有些软件有13期间【正常都是1-12月期间】，比如之前我用过oracle就能设置一个13期间，我们叫做调整期间，把审计的调整分录都做到这个期间，然后再结账，重新出报表。

这两种做法的唯一目的就是不用以前年度损益调整，保证财务系统导出的报表就和审定的报表一致，避免后期每次都要在财务系统出具报表基础上调整期初数据。

说实话，这两种做法还是很普遍的。

3、还有就是直接不管了，也不用以前年度损益调整，直接把分录做在2021年期间了，所得税申报也不管这部分了【就当没看见】。这种也是有的，但是个人建议如果金额特别小，没有重大影响，也不是不行，特别是执行小企业会计准则的，本来就是未来适用法，但是所得税多多少少也是有风险的，这个自行把握了。

以前年度的费用没入账怎么处理？

答：对于以前年度的费用没入账的情况，现在的账务处理是补入账，通过以前年度损益调整科目来核算：

确认上年度未开票收入：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税-销项税

以前年度损益调整

结转：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

计提及补缴附加税：

【1】补提附加税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

【2】结转时：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

【3】缴纳税费：

借：应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

贷：银行存款

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