应付账款余额的会计处理怎么做

应付账款余额的会计处理怎么做

应付账款的会计分录：

购入货物时发生应付账款

借：原材料、材料采购等

应交税费--应交增值税【进项税额】

贷：应付账款【扣除商业折扣，不能扣除现金折扣】

偿还时：

借：应付账款

贷：银行存款

应付票据【开出商业汇票抵付】

附有现金折扣条件的应付账款偿还时：

借：应付账款

贷：银行存款【实际偿还的金额】

财务费用【实际享受的现金折扣】

确实无法偿付或无需支付时：

借：应付账款

贷：营业外收入

实务中，企业外购电力、燃气等动力一般通过"应付账款"科目核算，即在每月支付时先做暂付款处理：

借：原材料、材料采购等

应交税费--应交增值税【进项税额】

贷：银行存款等

月末按用途分配：

借：生产成本

制造费用

管理费用等

贷：应付账款

应付账款如果出现借方余额，表示"预付账款"。

应付账款会计分录如何填写？

1、所购物资和购货发票同时到达，材料已经入库款项尚未支付，相关会计分录如下：

借：材料采购或原材料

应交税费--应交增值税【进项税额】

贷：应付账款

2、所购入材料、商品等已经验收入库，但发票等有关凭证尚未收到，货款尚未支付，应在月末暂估入账：

借：原材料

贷：应付账款

下月初，做相反的分录，原账冲回，做以下会计分录：

借：应付账款

贷：原材料

3、企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，可作以下会计分录：

借：生产成本或管理费用等

贷：应付账款

应付账款余额的会计处理怎么做？牛小编就为大家介绍到这里了，感谢您的关注。

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