差旅费未做进项抵扣如何调整

差旅费未做进项抵扣如何调整?

案例:员工差旅费火车票未做进项抵扣,车票400元,进项33.【不做红冲】

借:管理费用 -33

借:应交税费-应交增值税-进项税额 33

根据财政部、税务总局、海关总署公告《关于深化增值税改革有关政策的公告》的相关政策规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=【票价+燃油附加费】÷【1+9%】×9%;

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的,按照下列公式计算进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷【1+9%】×9%;

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷【1+3%】×3%.

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