旅客运输服务的进项如何确认

旅客运输服务的进项如何确认

纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=【票价+燃油附加费】÷【1+9%】*9%

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷【1+9%】*9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷【1+3%】*3%。

运输发票如何做账？

销售方发生运输费用时：

1、如果是销售方公司负担运输费用，发票开给销售方：

借：销售费用

应交税费-应交增值税【进项税】

贷：银行存款，应付账款等

2、如果是销售方公司的自己运输部负责运输，但是费用由购货方承担：

借：应收账款

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税【销项税】

3、如果是费用由购货方承担：

借：应收账款

贷：库存现金

4、如果是由购货方负责运输，费用也是购货方负责，那么这部分销售方不做会计处理。

应收账款：指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

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