认证平台的专票但财务没有收到如何做账处理

认证平台的专票但财务没有收到如何做账处理

如果是购货方丢失增值税专用发票，分为以下两种情况：

【1】如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

【2】如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

如果是销售方丢失增值税专用发票，分为以下三种情况：

【1】丢失空白未开具的增值税专用发票的，首先按规定程序向销售方当地主管税务机关、公安机关报失，接受税务机关处罚；其次，由主管税务机关代收取"挂失登报费"，并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，统一传【寄】中国税务报社等税务报刊杂志上刊登"遗失声明"。

【2】销售方丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的，待申报、报税后向主管税务机关申请出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，并把该证明和丢失发票的记账联复印件交购买方抵扣。

【3】销售方丢失已开具专用发票的抵扣联、发票联其中一联【两联没有全部丢失】的：可让购买方使用未丢的联次到主管税务机关认证和记账，复印件留存备查

具体流程，麻烦您与你当地主管税务机关再核实确认一下，如有变动，以你当地的税务机关解释为准。

发票先认证后入账的会计处理怎么做？

一般来说，发票认证后的会计分录

1、专票认证后做：

借：原材料【包装物等】

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款等

2、不过，需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话，那就做进项转出科目

借：原材料等

贷：应交税费-应交增值税-进项转出

3、对于进项票未认证，其做账如下：

借：库存商品【或者原材料等】

应交税费-待抵扣进项税额【执行企业会计准则，若不是则为"待摊费用-待抵扣进项税额"

贷：应付账款【或者银行存款等】

等到认证后再做具体的账务处理。

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